금융소득(이자·배당소득), 사업소득(부동산 임대 포함), 근로소득, 연금소득, 기타소득이 종합소득세 신고대상 소득이며, 각각의 소득 합계를 종합소득금액이라고 합니다.

개인별 연간 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세 신고를 해야 합니다.

다만, 비과세되거나 무조건 분리과세되는 금융소득만 있는 경우는 2천만을 초과했다고 하더라도 종합소득세 신고를 할 필요가 없습니다.

예를 들어, 개인종합자산관리계좌(ISA)에서 금융소득이 발생했다고 했을 때, 소득금액에 상관없이 200만원(서민형은 400만원)까지는 비과세되고 200만원(서민형은 400만원)을 초과하는 금액은 9.9%로 원천징수되고 분리과세로 납세의무가 종결됩니다. 즉, ISA에서 발생하는 소득은 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.

※ 과세 기준 및 방법 향후 변동 가능

사업소득은 원칙적으로 종합소득세 신고를 해야합니다. 그리고 주택임대소득은 총 수입금액이 2천만원을 초과하는 경우에는 다른 소득과 합산하여 종합소득세 신고를 해야하고 2천만원 이하인 경우에는 분리과세와 종합과세 중 선택이 가능합니다.

1. ①사업소득이 있는 경우 원칙적으로 종합소득세 신고를 해야 합니다. 간편장부대상자가 받는 일부 원천징수대상 사업소득에 대해서는 이를 지급하는 원천징수의무자가 해당소득에 대한 연말정산을 함으로써 납세의무를 종결할 수 있습니다.
2. ②주택임대소득은 보유주택수에 따라 과세 기준이 달라지고, 총수입금액 2천만원을 기준으로 종합소득세 신고 여부가 결정됩니다.
3. ③근로소득은 연말정산을 하지 않았다면 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 예를 들어, 2인 이상으로부터 받는 근로소득 등이 있는 경우 주된 근무지에서 합산하여 연말정산하지 않았다면 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 연말정산을 했다면 종합소득세 신고의무는 없지만 연말정산 과정에서 공제 항목을 누락한 경우에 종합소득세 신고를 통하여 환급받을 수 있습니다. 근로소득 외 다른 소득(금융소득, 사업소득, 연금소득, 기타소득)이 있으면 종합소득세 신고를 해야 합니다.
4. ④연금소득은 다른 소득없이 공적연금소득만 있는 경우는 종합소득세 신고의무가 없으나, 사적연금소득은 합계가 1,200만원을 초과하는 경우 종합소득세 신고 대상이 됩니다.
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6. ※ 과세 기준 및 방법 향후 변동 가능
7. ⑤기타소득은 원천징수로 납세의무가 종결되는 경우와 종합소득세 신고와 분리과세 납부를 선택할 수 있는 경우가 있습니다.
8. 기타소득은 원천징수로 납세의무가 종결되는 경우와 종합소득세 신고와 분리과세 납부를 선택할 수 있는 경우가 있습니다.

   원천징수에 의한 납세의무 종결

   서화·골동품의 양도로 발생하는 기타소득

   복권 및 복권기금법 제2조의 규정된 복권의 당첨금

   연금 외 수령한 기타소득

   종합소득세 신고와 분리과세 선택

   무조건 분리과세·무조건 종합과세 대상을 제외한 기타소득금액의 합계액이 300만원 이하이면서 원천징수된 경우 종합소득세 신고를 할지 분리과세로 납세의무를 종결할지 선택할 수 있습니다.

다음 같은 경우에는 확정신고를 하지 않아도 됩니다.

1. ①근로소득만 있고 연말정산을 해서 납부의무가 종결된 경우
2. ②퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우
3. ③비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
4. ④연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우

연말정산 할 때와 마찬가지로 부양가족이 있는 경우 인적공제를 받을 수 있고 부양가족과 관련한 비용항목들을 공제받을 수 있습니다.

근로소득이 있는 경우에 연말정산처럼 주택 관련 소득공제 및 보험료, 교육비, 의료비 세액공제 등을 받을 수 있습니다. 근로소득이 없는 경우에 기부금 공제 및 연금계좌세액공제 등을 받을 수 있습니다.

따라서, 누락한 인적공제나 부양가족과 관련한 비용 항목들이 있다면 종합소득세 확정신고를 통해 연말정산시 공제받지 못했던 항목들에 대한 서류를 추가로 제출하여 환급 받을 수 있습니다. 만약, 확정신고 기회를 놓쳤다면 경정청구를 통한 환급도 가능합니다.

소득발생 다음 연도 5월1일~5월31일까지이며 신고기한 마지막날(31일)이 토요일이나 공휴일인 경우 다음 영업일입니다.

국외이전을 위해 출국하는 경우 출국일 전일까지 신고·납부하면 됩니다. 지방소득세는 종합소득세 과세표준의 10%로 계산되며 신고납부기한은 종합소득세와 동일합니다

종합소득세는 주소지 관할 세무서와 홈택스, 계좌이체(가상계좌) 등을 통해 납부가 가능하고 지방소득세는 주소지 관할 구청과 위택스, 계좌이체(가상계좌) 등을 통해 납부가 가능합니다.